第七章 风险管理的流程、体系与方法

1.风险管理策略

2.风险理财措施

3.内部控制系统

4.风险管理的技术与方法

5.收集风险管理初始信息

6.风险管理的组织职能体系

考点一、风险管理策略

风险承担，风险补偿，风险对冲，风险规避，风险控制，风险转移，风险转换

考点二、风险理财措施

企业损失分为：预期损失、非预期损失

预期损失一般是指运营资本

非预期损失一般是指风险资本，包括：保险（风险转移）、专业自保（风险补偿）、应急资本（风险补偿）

计算题常考风险资本金与生存概率的换算

考点三、内部控制系统

内部控制分为五项：内部环境也叫控制环境、风险评估、七项控制活动、信息与沟通、监控也叫内部监督

内部环境：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计监督、企业文化、法制教育

内部控制环境与组织的整体相关，如结构、监督、人力、文化和教育

风险评估包括：风险识别（识别内外部风险、确定风险承受度）、风险分析（定性定量）、风险应对策略选择、风险管理信息实时动态管理

提示：识别题目中的关键词“风险”，尤其是风险应对策略的7种方式考频较低

七项控制活动：财会职权运算绩+重大风险预警+突发事件应急处理机制

财产保护控制、会计信息系统、不相容职务分离控制、授权审批控制、运营分析控制、预算控制、绩效考评控制

信息与沟通：建立反舞弊机制、举报制度

监控（内部监督）：制动内部控制缺陷认定标准、对内部控制的有效性进行自我评价（方法：个别访谈法、调查问卷法、专题讨论会法、穿行测试和重新执行法、抽样法、比较分析法）

考点四、 风险管理的技术与方法

定性4：头脑风暴，德尔菲法，流程图分析法，风险评估系图法

定量3：马尔科夫分析法、敏感性分析法、决策树

定性且定量4：失效模式影响和危害度分析法、情景分析法、事件树分析法、统计推论法

定性4：头脑风暴，德尔菲法，流程图分析法，风险评估系图法

定量3：马尔科夫分析法、敏感性分析法、决策树

定性且定量4：失效模式影响和危害度分析法、情景分析法、事件树分析法、统计推论法

考点五、收集风险管理初始信息

命题方向：选出各个风险应收集的重要信息，或根据材料描述判断该信息属于哪种风险

项目：战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险

战略风险关键字：宏观环境、产业环境、竞争环境以及企业内部环境等

财务风险关键字：跟报表相关、财务比率相关

市场风险关键字：与市场供给、需求、价格、竞争详细、经济政策等方面的重要信息

运营风险关键字：跟企业运作相关的事项

法律风险关键字：与法律、政策、法规相关

考点六：风险管理的组织职能体系

命题方向：判断某项只能体系对应的职责

规范的公司法人治理结构：董事会职责审议并提交全面风险管理年度工作报告，确定总体目标，风险偏好，风险承受度，批准风险管理策略和解决方案，督导企业风险管理文化的培育等。

风险管理委员会：董事会可下设风险管理委员会，职责：提交全面风险管理年度报告，审议风险管理策略和重大风险管理解决方案等

风险管理职能部门：对总经理或委托的高管负责，职责：研究提出全面风险管理工作报告，负责组织建立风险管理信息系统，负责指导、监督有关职能部门

审计委员会：董事会下设立审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责，每年至少举行三次会议